PEA: operasi dan percukaian rancangan simpanan saham

Pelan Simpanan Ekuiti adalah pelaburan yang membolehkan pelabur melabur di pasaran saham melalui saham syarikat. Sekiranya tertakluk pada peraturan siling yang berbeza bergantung pada bentuknya, ia akan mendapat faedah daripada sistem cukai yang menarik untuk penjimat.

Ringkasan
  • Pembukaan PEA
  • Siling PEA
  • Bagaimana PEA berfungsi
  • Percukaian PEA
  • Penutupan PEA
  • PEA-PME
  • Pemuda PEA

Plan d'Epargne en Action (PEA) adalah pelaburan yang memungkinkan penciptaan portfolio saham di syarikat Eropah. Dibentuk pada tahun 1992 untuk mengembangkan pegangan saham yang popular, PEA menikmati cukai yang menarik. Ini terdiri dari akaun sekuriti yang memungkinkan untuk melabur dalam pelbagai sekuriti dan akaun tunai , melalui mana transaksi (pembelian dan penjualan saham, pembayaran, pengeluaran) dilalui. Terdapat dua jenis PEA: PEA bank dan PEA insurans . PEA perbankan dikeluarkan dengan bank, sementara PEA insurans dibuka dengan syarikat insurans. Operasi mereka agak serupa, walaupun terdapat beberapa perbezaan, khususnya mengenai percukaian.Perhatikan bahawa sejak tahun 2014, terdapat jenis PEA ketiga: PEA-PME . Ini memungkinkan untuk melabur dalam syarikat yang tidak tersenarai, dalam bentuk saham dalam PKS (Perusahaan kecil dan sederhana) atau ETI (perusahaan menengah) atau dengan melanggan langsung modal. Syaratnya disemak dengan undang-undang Pacte baru-baru ini. Undang-undang ini juga memperkenalkan penciptaan PEA Jeunes yang akan datang .

Pembukaan PEA

Mana-mana orang yang berumur dan cukai yang bermastautin di Perancis boleh membuka PEA. Hanya satu PEA yang boleh dilanggan setiap orang, dalam had dua rancangan per rumah tangga cukai. Perhatikan bahawa adalah mungkin untuk menggabungkan PEA-PME dengan PEA bank atau PEA insurans. Tarikh pembukaan PEA sepadan dengan tarikh pembayaran pertama dibuat.

Siling PEA

Jumlah pembayaran yang dibuat kepada PEA bank atau PEA insurans tidak boleh melebihi 150,000 euro . Siling ini ditetapkan pada 132,000 euro hingga 2014. Mengenai PEA-PME, adalah mungkin untuk membuat pembayaran hingga 75,000 euro. PEA-PME yang terkumpul dengan dua bentuk PEA yang lain, adalah mungkin untuk membayar sehingga 225,000 euro untuk rancangan ini.

Bagaimana PEA berfungsi

Mengenai bank dan SME PEA, pembayaran yang dibuat masuk ke dalam akaun tunai. Jumlah ini kemudian digunakan untuk memperoleh sekuriti yang kemudian dimasukkan ke dalam akaun sekuriti. Untuk insurans PEA, kontrak kapitalisasi berfungsi sebagai sampul simpanan .

Adalah mungkin untuk melabur dalam saham, sijil pelaburan, saham SARL dan juga saham syarikat pelaburan kolektif . Pelaburan ini mesti dibuat dalam bentuk tunai, iaitu tunai, cek atau pindahan. Irama pembayaran adalah percuma dan tidak ada minimum yang diperlukan semasa pembukaan. Pengendalian ketiga-tiga jenis PEA hampir sama. Perbezaannya terutama berkaitan dengan percukaian dan pengeluaran dan penebusan sebahagian.

Percukaian PEA

Selagi penjimat tidak menarik diri dari PEA-nya, sekuriti yang dimilikinya tidak dikenakan sebarang cukai.. Kelebihan ini diperoleh secara pasti setelah 5 tahun ditahan. Dengan kata lain, jika anda keluar dari rancangan selepas 5 tahun, pendapatan terakru anda tidak akan dikenakan cukai pendapatan. Pencukaian pendapatan PEA bergantung pada tarikh pengeluaran. Sekiranya anda membuat pengeluaran sebelum tahun ke-5, sebelum 1 Januari 2019, keuntungan bersih anda (perbezaan antara nilai aset bersih PEA pada tarikh pengeluaran dan jumlah pembayaran yang dibuat sejak pembukaan PEA) akan dikenakan cukai hingga 22.5% untuk pengeluaran sebelum dua tahun dan 19% untuk pengeluaran antara dua dan lima tahun. Sekiranya anda membuat pengeluaran ini selepas 1 Januari 2019, keuntungan bersih anda akan dikenakan cukai sebanyak 12.8%.Walau bagaimanapun, terdapat kemungkinan pengecualian jika pemegang rancangan itu meninggal dunia atau jika jumlahnya diperuntukkan untuk membiayai pembentukan perniagaan.

Penutupan PEA

Sebarang penebusan yang dibuat sebelum 8 tahun PEA secara automatik mengakibatkan penutupannya dan penjualan aset yang dimiliki , kecuali jumlahnya digunakan untuk membiayai pembentukan perniagaan. Sekiranya pengeluaran dibuat selepas ulang tahun ke-8 rancangan dana, ia ditutup. Sebab-sebab lain boleh menyebabkan penamatan PEA, seperti kematian pemegang dan ketidakpatuhan terhadap salah satu syarat operasi rancangan tersebut.

Setelah 8 tahun memegang PEA, penyelamat dapat memilih jalan keluar dari anuiti hidup . Ini segera dan dikecualikan sepenuhnya (selain daripada sumbangan keselamatan sosial). Perhatikan bahawa memindahkan PEA dari satu bank ke bank lain tidak mengakibatkan penutupannya.

PEA-PME

Sejak 2014, penyelamat dapat membuka rancangan simpanan saham kedua yang bertujuan untuk membiayai perusahaan kecil dan sederhana: PEA-PME. Silingnya adalah 225,000 euro berkat undang-undang Pacte. Sekuriti berikut khususnya dapat dilihat dalam rancangan simpanan ini:

  • Saham, sijil pelaburan, saham SARL, ETI dan PME
  • Saham dalam syarikat pelaburan kolektif, dengan syarat mereka melebihi 75% dilaburkan di PKS
  • Sekuriti ekuiti dan bon kadar tetap
  • Minibon
  • Bon boleh ditebus dalam saham

Dari segi percukaian, PEA-PME dikenakan peraturan yang sama seperti PEA mana pun. Percukaian bergantung pada tarikh pengeluaran.

Pemuda PEA

Berkat undang-undang Pacte, Youth PEA akan dibentuk untuk orang muda, berusia 18 hingga 25 tahun, dan masih melekat pada rumah tangga cukai ibu bapa mereka. Sehingga kini, orang muda yang dilampirkan dengan rumah tangga cukai orang tuanya tidak boleh membuka PEA atas namanya. Secara konkrit, pembayaran akan dibatasi pada 20,000 euro. Youth PEA harus menawarkan kelebihan yang sama dengan PEA klasik. Jumlah tersebut kemudian akan dikenakan kepada PEA maksimum yang dibenarkan untuk ibu bapa.